Tel. 0744 945006 | fax 0744 933285 | posta@studioagostini.info

GUIDE CONTABILITA – COME REGISTRARE SCONTI IN FATTURA (per bonus ediilizi)

Guide operative contabilità: COME REGISTRARE SCONTO IN FATTURA (per bonus edilizi) ESEMPIO FATTURA “SUPERBONUS 110%” CON SCONTO: compenso = 500 iva 10% = 50 tot documento = 550€  – sconto in fattura = 550€ tot a pagare = ZERO CREDITO FISCALE RICONOSCIUTO ALLA DITTA O PROFESSIONISTA = 550€ X 110% = 605€ quindi 605€ – […]

Via S.Maria 1 – 05020 Avigliano Umbro (TR)

Twitter Facebook Dribbble Youtube Pinterest Medium

Studio Agostini

  • Consulenza fiscale
  • Consulenza societaria
  • Consulenza del lavoro
  • Revisione legale
  • Privacy - Antiriciclaggio
  • Operazioni straordinarie

Contatti

  • Tel: 0744 945006
  • Tel: 0744 933736
  • Fax: 0744 933285
  • Email: posta@studioagostini.info

Aree

FATTURE DI VENDITA : TERMINI DI EMISSIONE E REGISTRAZIONE

1. EMISSIONE E IVA

FATTURA IMMEDIATA

La fattura è emessa entro 12 giorni dall’effettuazione dell’operazione determinata ai sensi dell’articolo 6 [momento di effettuazione dell’operazione].

In considerazione del fatto che per una fattura elettronica veicolata attraverso lo SdI, quest’ultimo ne attesta inequivocabilmente e trasversalmente (all’emittente, al ricevente e all’Amministrazione finanziaria) la data (e l’orario) di avvenuta “trasmissione”, è possibile assumere che la data riportata nel campo “Data” della sezione “Dati Generali” del file della fattura elettronica sia sempre e comunque la data di effettuazione dell’operazione.

Pertanto, per le fatture immediate, in relazione ad una cessione del 21.11 o ad una prestazione incassata il 21.11 è necessario

  • indicare nel campo “Data” della fattura il 21.11;
  • inviare la fattura al SdI in una data compresa tra il 21.11 e il 3.12 (entro 12 gg).

FATTURA DIFFERITA

In deroga a quanto previsto nel primo periodo:
a) per le cessioni di beni la cui consegna o spedizione risulta da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti tra i quali è effettuata l’operazione ed avente le caratteristiche determinate con decreto del Presidente della Repubblica 14 agosto 1996, n. 472, nonché per le prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione, effettuate nello stesso mese solare nei confronti del medesimo soggetto, può essere emessa una sola fattura, recante il dettaglio delle operazioni, entro il giorno 15 del mese successivo a quello di effettuazione delle medesime;

a fronte di più cessioni effettuate nel mese di settembre 2019, accompagnate dai relativi DDT (in ipotesi datati 10, 20 e 28 del mese), nel campo “data documento”, a seconda dei casi, può essere indicato:

  • a) un giorno qualsiasi tra il 28 settembre ed il 15 ottobre 2019 qualora la data di predisposizione sia contestuale a quella di invio allo SdI (“data emissione”);
  • b) la data di almeno una delle operazioni e, come chiarito nella circolare n. 14/E del 17 giugno 2019, preferibilmente «la data dell’ultima operazione» (nell’esempio formulato, 28 settembre 2019). 
  • Come ipotizzato dall’istante è comunque possibile indicare convenzionalmente la data di fine mese (30 settembre 2019), rappresentativa del momento di esigibilità dell’imposta, fermo restando che la fattura potrà essere inviata allo SdI entro il 15 ottobre 2019.

NB: in caso di FATTURE DIFFERITE utilizziamo sempre l’abitudine di datarle con l’ultimo giorno del mese stesso dei ddt 

IVA (mese di competenza)

Resta fermo in ogni caso che, sia per le fatture immediate, sia per quelle differite, l’IVA concorre nella liquidazione del mese nel quale è effettuata l’operazione.

fonte circolare seac

2. REGISTRAZIONE

(Art. 23 c.1) Sia per le fatture immediate che per quelle differite le registrazioni devono essere eseguite, seguendo l’ordine cronologico, entro il 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione.

Quindi possiamo registrare una fattura attiva il mese successivo (entro il 15) facendo confluire l’iva nel mese precedente. Se la ditta è una semplificata con presunzione di incasso alla registrazione, il RICAVO , sarà di competenza del mese successivo perchè vale il criterio di registrazione (se siamo a cavallo dell’anno , il ricavo sarà di competenza fiscale dell’anno successivo —> utile per “spostare” ricavi da un anno all’altro se necessario (es. per ridurre tassazione o evitare il passaggio a regime ordinario)

Aliquote iva - Codici N - Codici TD e RT

nuovi codici dal 2021

ESTERO

EDILIZIA (reverse charge)

MINIMI / FORFETTARI

ESENTI ART. 10

VARIE

ALIQUOTE IVA - ESTERO

wdt_ID COD. IVA TIPOLOGIA DESCRIZIONE N (NATURA)
1 324 – Art. 8, co 1 lett. C CESSIONE

cessione non imponibile dopo aver ricevuto lettera di intento dal cliente Extra UE

 N 3.5
2 312 – Art. 8, co 1 lett. C ACQUISTI

acquisto non imponibile dopo aver presentato lettera di intento al fornitore ITALIANO

 N 3.5
3 325 – Art. 8, co 1 lett. A CESSIONE esport. diretta (cessione di beni con trasporto a cura e in nome del cedente) a cliente Extra UE N 3.1
4 311 – Art. 8, co 1 lett. A ACQ + CESS esport. triangolare (cessione di beni con trasporto a cura e in nome del cedente) a cliente Extra UE N 3.1
5 323 – Art. 8, co 1 lett. B CESSIONE esport. con consegna beni in Italia e trasporto fuori Ue a cura e in nome del cliente Extra UEentro 90gg N 3.1
6 314 – N.I. Art. 9, co. 1 ACQ + CESS servizi trasporto internazionali (extra UE) ESEGUITI DA DITTE ITALIANE (se la ditta è estera va fatta autofattura non imponibile) N 3.4
7 341 – Art. 41 DL 331/93 CESSIONE cessioni di beni Intra UE N 3.2
8 306 – Esclusa Art. 7 ter CESSIONE cessioni prestazioni di servizi generici Extra UE N 2.1
9 307 – Esclusa Art. 7 ter CESSIONE cessioni prestazioni di servizi generici Intra UE N 2.1
10 330 – Esclusa Art. 7 quater ACQ + CESS 7 quater lett. A: servizi su immobili paesi INTRA UE; 7 quater lett.B: trasporti di persone internazionale tratta estera N 2.1
11 331 – Esclusa Art. 7 quater ACQ + CESS 7 quater lett. A: servizi su immobili paesi EXTRA UE; 7 quater lett.B: trasporti di persone internazionale tratta estera N 2.1
12 358 – Art. 58 DL. 331/93 ACQ + CESS triangolazione (cessione di beni all’intermediario italiano, con trasporto a cura e in nome del primo cedente italiano) a cliente Intra UE N 3.2

CODICI NATURA OPERAZIONE "N" (NUOVI CODICI DAL 01.01.2021):

CODICI TIPOLOGIA DOCUMENTO "TD" (NUOVI CODICI DAL 01.01.2021):

CODICI RITENUTA "RT" (NUOVI CODICI DAL 01.01.2021):

MAPPATURE ARTICOLI

FATTURE PASSIVE

“MAPPATURA PER ARTICOLO” : significa che sto mappando appunto l’ARTICOLO quindi ogni volta che compare MOZZARELLA VLT CIUFFO in una qualsiasi fattura di acquisto di MASSIMI MASSIMO il programma mi propone quel conto (indipendentemente dal fornitore).  IMPOSTAZIONE CONSIGLIATA 

“MAPPATURA PER ARTICOLO / ANAGR / PDC” : significa che sto mappando l’ARTICOLO MA A LIVELLO DI PIANO DEI CONTI quindi ogni volta che compare MOZZARELLA VLT CIUFFO in una qualsiasi fattura di una qualsiasi ditta (che usa lo stessa piano dei conti di Massimi! e tutte  le ditte o quasi usano lo stesso piano dei conti!!) il programma mi propone quel conto.  

FATTURE ATTIVE

NOTA BENE:

per DITTA si intedne MASSIMI MASSIMO SNC (cioè la ditta per cui stò registrando la contabilità) 

per CLIENTE si intende EQUISPORT SRL (cioè il cliente della ditta, Massimi, per cui stò registrando la contabilità) 

“MAPPATURA PER ARTICOLO / CLIENTE” : significa che sto mappando appunto l’ARTICOLO PER QUEL CLIENTE quindi ogni volta che compare “Avena fioccata” in una qualsiasi fattura attiva di Massimi verso il cliente Equisport , il programma propone quel conto.

“MAPPATURA PER ARTICOLO / ANAGR / PDC” : significa che sto mappando l’ARTICOLO MA A LIVELLO DI PIANO DEI CONTI quindi ogni volta che compare “Avena fioccata” in una qualsiasi fattura attiva di una qualsiasi ditta (che usa lo stesso piano dei conti di Massimi! e tutte  le ditte o quasi usano lo stesso piano dei conti!!) verso qualsiasi cliente il programma mi propone quel conto.  

“MAPPATURA PER ARTICOLO / DITTA” : significa che sto mappando appunto l’ARTICOLO PER QUELLA DITTA (cioè Massimi) quindi ogni volta che compare “Avena fioccata” in una qualsiasi fattura attiva di Massimi verso qualsiasi cliente il programma propone quel conto. IMPOSTAZIONE CONSIGLIATA 

UTENTI TEAMPORTAL ID

nome utentepasswordoffline psw
admin_teamportal@agostinieco.itAgos,2022.4Offline_adm1
ale@agostinieco.itAle.2022bOffline_ale1
alfre@agostinieco.itGenoa1893!Offline_alfre1
annarita@agostinieco.itRita.2022, 
barbara@agostinieco.itBarb.2022!Offline_barb1
chiara@agostinieco.itNina.0222Offline_chiar1
francesca@agostinieco.itAlbas1234!Offline_fra1
gianfr@agostinieco.itGianfr.227 
giusi@agostinieco.itAgostini.1984Offline_gius1
manuela@agostinieco.itGigi.0871Offline_manu1
paola@agostinieco.itCibocc.130863Offline_paol1
paoletta@agostinieco.itPaoletta.20222Offline_paolett1
simo@agostinieco.itSimo&co2Offline_simo1
tiziana@agostinieco.itAgos-2022,Offline_tiz1
vania@agostinieco.itAgos,2025. 
sara@agostinieco.itGenoa1893!!Offline_sar1
jessica@agostinieco.itAgostini.22.Offline_jes1
valentina@agostinieco.itAgosti,2022!Offline_vale1
nazareno@agostinieco.it
Agos.2022?
 Offline_naz1

 

nome utentepasswordOffline psw
roberto@agostinieco.itBobfra.1111 
tizianafrasca@agostinieco.it
Agos,2020.
 
oddi@agostinieco.it
Agos,2020.
 
oddi.debora@agostinieco.it
Oddi,2021.
 
mariella@agostinieco.it
Agos,2020.
 
giusy@agostinieco.it
Agos,2020.
 
elenafrasca@agostinieco.it
Agos,2020.
 
francescafrasca@agostinieco.it
Agos,2020.
 
nome utentepassword 
pulsoni@agostinieco.itFornole.2022Offline_puls1
digiacomo@agostinieco.itDigiacomo.2019 
gruppo_lincei@agostinieco.itLinceiUtente1! 
gruppo_wilson@agostinieco.itWilson_2022 
fusaroli@agostinieco.itFusaroli.2019 

CORRISPETTIVI TELEMATICI

COME TRASMETTERE MANUALMENTE

(FASE TRANSITORIA DI 6 MESI DAL 1.1.20, o da inizio attività, in attesa della messa in funzione del nuovo registratore telematico)

IN CASO DI TRASMISSIONE DI CORRISPETTIVI RILASCIATI CON IL VECCHIO REGISTRATORE DI CASSA IN ATTESA DELL’INSTALLAZIONE DEL NUOVO REGISTRATORE TELEMATICO:

  1. ENTRATE SU FATTURE E CORRISPETTIVI COME “INTERMEDIARIO NON DELEGATO”,
  2. POI “CORRISPETTIVI PER ESERCENTI NON IN POSSESSO DI RT (SOLUZIONE TRANSITORIA)”
se ci sono fatture e scontrini cosa occorre comunicare:

l’agenzia delle entrate ha chiarito che:

– SE la ditta rilascia scontrino e poi emette una fattura attiva relativa a quello scontrino ALLORA la ditta dovrebbe “citare” il numero e la data di quello scontrino nella fattura e, nel registro dei corrispettivi, deve indicare quello scontrino nel totale del giorno e annotare accanto (sulla colonna “fatture”) che quel giorno è stata emessa la fattura num. “x”  —> all’agenzia delle entrate va comunicato l’importo totale dei corrispettivi del giorno cioè non bisogna togliere dal totale del giorno l’importo della fattura

– SE invece la ditta emette una fattura attiva NON a fronte di uno scontrino (quindi è una vendita separata e indipendente dagli scontrini emessi quel giorno) allora all’agenzia delle entrate va comunicato l’importo totale dei corrispettivi del giorno (solo degli scontrini) che non comprenderà l’importo di quella fattura

COME CONSULTARE I CORRISPETTIVI TRASMESSI

SUBITO DOPO L’INVIO PUOI VISUALIZZARE LA COMUNICAZIONE FATTA (MA NON IL DETTAGLIO DEI CORRISPETTIVI):
ENTRATE SU FATTURE E CORRISPETTIVI COME “INTERMEDIARIO NON DELEGATO”, POI “MONITORAGGIO DELLE RICEVUTE E FILE TRASMESSI” , POI NELLA SCHEDA “RICEVUTE FILE ESTEROMETRO” CLICCARE SU “FILE DATI FATTURA E CORRISPETTIVI GIORNALIERI” E SCARICARE LA RICEVUTA IN PDF

DOPO QUALCHE ORA (ANCHE 1/2 GIORNI) I CORRISPETTIVI TRASMESSI SONO NELL’AREA DI CONSULTAZIONE CLASSICA DEI CORRISPETTIVI SOTTO LA VOCE “COMUNICAZIONE CORRISPETTIVI GIORNALIERI FASE TRANSITORIA” DISTINTA DALL’EVENTUALE VOCE “REGISTRATORI TELEMATICI” 

CHI è ESONERATO?

Le operazioni che già attualmente sono esonerate dall’ emissione di scontrino fiscale o ricevuta fiscale, ai sensi dell’articolo 2 del D.P.R. 696/1996, ovvero:
a)le cessioni di tabacchi e di altri beni commercializzati esclusivamente dall’Amministrazione autonoma dei monopoli di Stato;
b)le cessioni di beni iscritti nei pubblici registri, di carburanti e lubrificanti per autotrazione;
c)le cessioni di prodotti agricoli effettuate dai produttori agricoli cui si applica il regime speciale ex art. 34 D.P.R. 633/1972;
d)le cessioni di beni risultanti dal documento di cui all’articolo 21, comma 4, D.P.R. 633/1972,se integrato nell’ammontare dei corrispettivi;
e)le cessioni di giornali quotidiani, di periodici, di supporti integrativi, di libri, con esclusione di quelli d’antiquariato;
f)le prestazioni di servizi rese da notai per le quali sono previsti onorari, diritti o altri compensi in misura fissa ai sensi del M. 30.12.1980, nonché i protesti di cambiali e di assegni bancari;
g)le cessioni e le prestazioni effettuate mediante apparecchi automatici, funzionanti a gettone o a moneta; le prestazioni rese mediante apparecchi da trattenimento o divertimento installati in luoghi pubblici o locali aperti al pubblico, ovvero in circoli o associazioni di qualunque specie;
h)le operazioni relative ai concorsi pronostici e alle scommesse soggetti all’imposta unica di cui al Lgs. 504/1998, e quelle relative ai concorsi pronostici riservati allo Stato, compresa la raccolta delle rispettive giocate;
i)le somministrazioni di alimenti e bevande rese in mense aziendali, interaziendali,scolastiche e universitarie nonché in mense popolari gestite direttamente da enti pubblici e da enti di assistenza e di beneficenza;
l)le prestazioni di traghetto rese con barche a remi, le prestazioni rese dai gondolieri della laguna di Venezia, le prestazioni di trasporto rese con mezzi a trazione animale, le prestazioni di trasporto rese a mezzo servizio di taxi, le prestazioni rese con imbarcazioni a motore da soggetti che esplicano attività di traghetto fluviale di persone e veicoli tra due rive nell’ambito dello stesso comune o tra comuni limitrofi;
m)le prestazioni di custodia e amministrazione di titoli ed altri servizi resi da aziende o istituti di credito da società finanziarie o fiduciarie e dalle società di intermediazione mobiliare;
n)le cessioni e le prestazioni esenti di cui all’articolo 22, comma 1, punto 6, D.P.R. 633/1972;
o)le prestazioni inerenti e connesse al trasporto pubblico collettivo di persone e di veicoli e bagagli al seguito di cui al primo comma dell’articolo 12 L. 413/1991, effettuate dal soggetto esercente l’attività di trasporto;
p)le prestazioni di autonoleggio da rimessa con conducente, rese da soggetti che, senza finalità di lucro, svolgono la loro attività esclusivamente nei confronti di portatori di handicap;
q)le prestazioni didattiche, finalizzate al conseguimento della patente, rese dalle autoscuole;
r)le prestazioni effettuate, in caserme, ospedali od altri luoghi stabiliti, da barbieri,parrucchieri, estetisti, sarti e calzolai in base a convenzioni stipulate con pubbliche amministrazioni;

CREDITO IMPOSTA PER ACQUISTO REGISTRATORI FISCALI TELEMATICI (aspettare per cominciare a compensare !!)

QUANTO SPETTA?

spetta il 50% della spesa sostenuta per l’acquisto del registratore telematico fino ad un max di 250€ , il 50% è calcolato sull’imponibile della fattura di acquisto ma se l’iva è indetraibile (es pro rata 100% o forfettario) si prende in considerazione il costo iva compresa per calcolare il 50% ESEMPIO: fattura di acquisto 400€ + 88€ di iva –> credito spettante 200€  oppure 244€ se l’iva è indetraibile 

contabilizzazione

da polyedro: STARTUP AGYO (MULTI), configurazione ditte per invio e ricezione fatture, codice ditta e "conf. ditta contabilità"

schermata impostazioni agyo configurazione ditta