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Buonasera,
in questi giorni l’Agenzia delle entrate stà comunicando a centinaia di migliaia di contribuenti delle anomalie relative a fatture elettroniche e corrispettivi trasmessi in ritardo nell’anno 2021.
In estrema sintesi, l’Agenzia delle entrate estrapola IN MANIERA AUTOMATIZZATA le fatture elettroniche e i corrispettivi telematici inviati oltre 12 giorni dalla data del documento e comunica via pec le anomalie trovate.
ABBIAMO CONTROLLATO molte di queste comunicazioni trovandole tutte corrette.
COME RIMEDIARE:
Come riporta la stessa comunicazione dell’Agenzia delle entrate è possibile rimediare a questi errori formali tramite il versamento di una sanzione forfettaria di 200€ entro il 31 marzo 2023 (in base alle nuove normative sulla “tregua fiscale”).
DA CONSIDERARE:
1) il versamento della sanzione forfettaria “risolve” solo errori formali che non hanno inciso nel pagamento dell’iva. Tale circostanza è vera per la stragrande maggioranza delle tardività nelle trasmissioni delle fatture elettroniche e dei corrispettivi, MA POSSONO esserci casi di tardive trasmissioni che in effetti hanno inciso nella determinazione del tributo (es. tardività rilevanti a seguito di scarti di fatture elettroniche..).
2) il versamento della sanzione forfettaria “risolve” tutte (o quasi) le violazioni formali intervenute nell’anno di riferimento 2021 non solo i ritardi nella trasmissione elettronica di fatture e corrispettivi (es. mancata o tardive iscrizione vies, errori nelle fatture con inversione contabile /reverse charge etc..)
3) il mancato pagamento della sanzione forfettaria espone all’irrogazione di sanzioni ordinarie da parte dell’Agenzia delle entrate (tali sanzioni sono variabili e possono essere aumentate dalla stessa agenzia in caso di ripetuti invii tardivi dei documenti fiscali). Può esserci effettiva convenienza economica a non pagare oggi la sanzione di 200€ ed aspettare la sanzione ordinaria SOLO in caso di 1 o 2 documenti contestati, in caso contrario è conveniente sanare tramite il versamento della sanzione di 200€ entro il 31.3.23.
COSA CONSIGLIAMO:
Consigliamo a tutti coloro che abbiano ricevuto la lettere di anomalia (ribadiamo: riferite all’anno 2021) da parte dell’Agenzia delle entrate DI RAVVEDERSI tramite il pagamento della sanzione forfettaria di 200€ entro il 31.3.23.
Nel caso si sia già a conoscenza CHE ANCHE PER L’ANNO 2022 ci siano stati “ritardi” nell’emissione delle fatture elettroniche/corrispettivi è anche il caso di valutare di versare una ulteriore sanzione forfettaria di 200€ sempre entro il 31.3.2023 “a copertura” degli errori formali commessi dal 1.1 al 31.10.2022.
Nb: naturalmente chiunque voglia potrà versare la sanzione forfettaria ANCHE IN ASSENZA della lettera di avviso ricevuta da parte dell’Agenzia in modo da regolarizza eventuali altri errori formali commessi nel 2021 (o anche nel 2022).
RESTIAMO A DISPOSIZIONE DEI NOSTRI CLIENTI PER PREDISPORRE I MODELLI DI PAGAMENTO F24 UTILI AL PAGAMENTO DELLA SANZIONE IN OGGETTO
IN EVIDENZA: raccomandiamo tutti i nostri clienti di iniziare ad inoltrarci la documentazione (es. certificazioni uniche, oneri detraibili/deducibili..) necessaria alla elaborazione della prossima dichiarazione dei redditi rendendo noti anche eventuali cambiamenti sotto il profilo immobiliare (immobili acquisiti, venduti, locati etc..)
Grazie
Cordiali saluti
Avigliano Umbro, 14/03/2023
Distinti saluti
nuovi codici dal 2021
| wdt_ID | COD. IVA | TIPOLOGIA | DESCRIZIONE | N (NATURA) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 324 – Art. 8, co 1 lett. C | CESSIONE | cessione non imponibile dopo aver ricevuto lettera di intento dal cliente Extra UE |
N 3.5 |
| 2 | 312 – Art. 8, co 1 lett. C | ACQUISTI | acquisto non imponibile dopo aver presentato lettera di intento al fornitore ITALIANO |
N 3.5 |
| 3 | 325 – Art. 8, co 1 lett. A | CESSIONE | esport. diretta (cessione di beni con trasporto a cura e in nome del cedente) a cliente Extra UE | N 3.1 |
| 4 | 311 – Art. 8, co 1 lett. A | ACQ + CESS | esport. triangolare (cessione di beni con trasporto a cura e in nome del cedente) a cliente Extra UE | N 3.1 |
| 5 | 323 – Art. 8, co 1 lett. B | CESSIONE | esport. con consegna beni in Italia e trasporto fuori Ue a cura e in nome del cliente Extra UEentro 90gg | N 3.1 |
| 6 | 314 – N.I. Art. 9, co. 1 | ACQ + CESS | servizi trasporto internazionali (extra UE) ESEGUITI DA DITTE ITALIANE (se la ditta è estera va fatta autofattura non imponibile) | N 3.4 |
| 7 | 341 – Art. 41 DL 331/93 | CESSIONE | cessioni di beni Intra UE | N 3.2 |
| 8 | 306 – Esclusa Art. 7 ter | CESSIONE | cessioni prestazioni di servizi generici Extra UE | N 2.1 |
| 9 | 307 – Esclusa Art. 7 ter | CESSIONE | cessioni prestazioni di servizi generici Intra UE | N 2.1 |
| 10 | 330 – Esclusa Art. 7 quater | ACQ + CESS | 7 quater lett. A: servizi su immobili paesi INTRA UE; 7 quater lett.B: trasporti di persone internazionale tratta estera | N 2.1 |
| 11 | 331 – Esclusa Art. 7 quater | ACQ + CESS | 7 quater lett. A: servizi su immobili paesi EXTRA UE; 7 quater lett.B: trasporti di persone internazionale tratta estera | N 2.1 |
| 12 | 358 – Art. 58 DL. 331/93 | ACQ + CESS | triangolazione (cessione di beni all’intermediario italiano, con trasporto a cura e in nome del primo cedente italiano) a cliente Intra UE | N 3.2 |
“MAPPATURA PER ARTICOLO” : significa che sto mappando appunto l’ARTICOLO quindi ogni volta che compare MOZZARELLA VLT CIUFFO in una qualsiasi fattura di acquisto di MASSIMI MASSIMO il programma mi propone quel conto (indipendentemente dal fornitore). IMPOSTAZIONE CONSIGLIATA
“MAPPATURA PER ARTICOLO / ANAGR / PDC” : significa che sto mappando l’ARTICOLO MA A LIVELLO DI PIANO DEI CONTI quindi ogni volta che compare MOZZARELLA VLT CIUFFO in una qualsiasi fattura di una qualsiasi ditta (che usa lo stessa piano dei conti di Massimi! e tutte le ditte o quasi usano lo stesso piano dei conti!!) il programma mi propone quel conto.
per DITTA si intedne MASSIMI MASSIMO SNC (cioè la ditta per cui stò registrando la contabilità)
per CLIENTE si intende EQUISPORT SRL (cioè il cliente della ditta, Massimi, per cui stò registrando la contabilità)
“MAPPATURA PER ARTICOLO / CLIENTE” : significa che sto mappando appunto l’ARTICOLO PER QUEL CLIENTE quindi ogni volta che compare “Avena fioccata” in una qualsiasi fattura attiva di Massimi verso il cliente Equisport , il programma propone quel conto.
“MAPPATURA PER ARTICOLO / ANAGR / PDC” : significa che sto mappando l’ARTICOLO MA A LIVELLO DI PIANO DEI CONTI quindi ogni volta che compare “Avena fioccata” in una qualsiasi fattura attiva di una qualsiasi ditta (che usa lo stesso piano dei conti di Massimi! e tutte le ditte o quasi usano lo stesso piano dei conti!!) verso qualsiasi cliente il programma mi propone quel conto.
“MAPPATURA PER ARTICOLO / DITTA” : significa che sto mappando appunto l’ARTICOLO PER QUELLA DITTA (cioè Massimi) quindi ogni volta che compare “Avena fioccata” in una qualsiasi fattura attiva di Massimi verso qualsiasi cliente il programma propone quel conto. IMPOSTAZIONE CONSIGLIATA
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IN CASO DI TRASMISSIONE DI CORRISPETTIVI RILASCIATI CON IL VECCHIO REGISTRATORE DI CASSA IN ATTESA DELL’INSTALLAZIONE DEL NUOVO REGISTRATORE TELEMATICO:
l’agenzia delle entrate ha chiarito che:
– SE la ditta rilascia scontrino e poi emette una fattura attiva relativa a quello scontrino ALLORA la ditta dovrebbe “citare” il numero e la data di quello scontrino nella fattura e, nel registro dei corrispettivi, deve indicare quello scontrino nel totale del giorno e annotare accanto (sulla colonna “fatture”) che quel giorno è stata emessa la fattura num. “x” —> all’agenzia delle entrate va comunicato l’importo totale dei corrispettivi del giorno cioè non bisogna togliere dal totale del giorno l’importo della fattura
– SE invece la ditta emette una fattura attiva NON a fronte di uno scontrino (quindi è una vendita separata e indipendente dagli scontrini emessi quel giorno) allora all’agenzia delle entrate va comunicato l’importo totale dei corrispettivi del giorno (solo degli scontrini) che non comprenderà l’importo di quella fattura
SUBITO DOPO L’INVIO PUOI VISUALIZZARE LA COMUNICAZIONE FATTA (MA NON IL DETTAGLIO DEI CORRISPETTIVI):
ENTRATE SU FATTURE E CORRISPETTIVI COME “INTERMEDIARIO NON DELEGATO”, POI “MONITORAGGIO DELLE RICEVUTE E FILE TRASMESSI” , POI NELLA SCHEDA “RICEVUTE FILE ESTEROMETRO” CLICCARE SU “FILE DATI FATTURA E CORRISPETTIVI GIORNALIERI” E SCARICARE LA RICEVUTA IN PDF
DOPO QUALCHE ORA (ANCHE 1/2 GIORNI) I CORRISPETTIVI TRASMESSI SONO NELL’AREA DI CONSULTAZIONE CLASSICA DEI CORRISPETTIVI SOTTO LA VOCE “COMUNICAZIONE CORRISPETTIVI GIORNALIERI FASE TRANSITORIA” DISTINTA DALL’EVENTUALE VOCE “REGISTRATORI TELEMATICI”
Le operazioni che già attualmente sono esonerate dall’ emissione di scontrino fiscale o ricevuta fiscale, ai sensi dell’articolo 2 del D.P.R. 696/1996, ovvero:
a)le cessioni di tabacchi e di altri beni commercializzati esclusivamente dall’Amministrazione autonoma dei monopoli di Stato;
b)le cessioni di beni iscritti nei pubblici registri, di carburanti e lubrificanti per autotrazione;
c)le cessioni di prodotti agricoli effettuate dai produttori agricoli cui si applica il regime speciale ex art. 34 D.P.R. 633/1972;
d)le cessioni di beni risultanti dal documento di cui all’articolo 21, comma 4, D.P.R. 633/1972,se integrato nell’ammontare dei corrispettivi;
e)le cessioni di giornali quotidiani, di periodici, di supporti integrativi, di libri, con esclusione di quelli d’antiquariato;
f)le prestazioni di servizi rese da notai per le quali sono previsti onorari, diritti o altri compensi in misura fissa ai sensi del M. 30.12.1980, nonché i protesti di cambiali e di assegni bancari;
g)le cessioni e le prestazioni effettuate mediante apparecchi automatici, funzionanti a gettone o a moneta; le prestazioni rese mediante apparecchi da trattenimento o divertimento installati in luoghi pubblici o locali aperti al pubblico, ovvero in circoli o associazioni di qualunque specie;
h)le operazioni relative ai concorsi pronostici e alle scommesse soggetti all’imposta unica di cui al Lgs. 504/1998, e quelle relative ai concorsi pronostici riservati allo Stato, compresa la raccolta delle rispettive giocate;
i)le somministrazioni di alimenti e bevande rese in mense aziendali, interaziendali,scolastiche e universitarie nonché in mense popolari gestite direttamente da enti pubblici e da enti di assistenza e di beneficenza;
l)le prestazioni di traghetto rese con barche a remi, le prestazioni rese dai gondolieri della laguna di Venezia, le prestazioni di trasporto rese con mezzi a trazione animale, le prestazioni di trasporto rese a mezzo servizio di taxi, le prestazioni rese con imbarcazioni a motore da soggetti che esplicano attività di traghetto fluviale di persone e veicoli tra due rive nell’ambito dello stesso comune o tra comuni limitrofi;
m)le prestazioni di custodia e amministrazione di titoli ed altri servizi resi da aziende o istituti di credito da società finanziarie o fiduciarie e dalle società di intermediazione mobiliare;
n)le cessioni e le prestazioni esenti di cui all’articolo 22, comma 1, punto 6, D.P.R. 633/1972;
o)le prestazioni inerenti e connesse al trasporto pubblico collettivo di persone e di veicoli e bagagli al seguito di cui al primo comma dell’articolo 12 L. 413/1991, effettuate dal soggetto esercente l’attività di trasporto;
p)le prestazioni di autonoleggio da rimessa con conducente, rese da soggetti che, senza finalità di lucro, svolgono la loro attività esclusivamente nei confronti di portatori di handicap;
q)le prestazioni didattiche, finalizzate al conseguimento della patente, rese dalle autoscuole;
r)le prestazioni effettuate, in caserme, ospedali od altri luoghi stabiliti, da barbieri,parrucchieri, estetisti, sarti e calzolai in base a convenzioni stipulate con pubbliche amministrazioni;
spetta il 50% della spesa sostenuta per l’acquisto del registratore telematico fino ad un max di 250€ , il 50% è calcolato sull’imponibile della fattura di acquisto ma se l’iva è indetraibile (es pro rata 100% o forfettario) si prende in considerazione il costo iva compresa per calcolare il 50% ESEMPIO: fattura di acquisto 400€ + 88€ di iva –> credito spettante 200€ oppure 244€ se l’iva è indetraibile
